旧NISAから新NISAへの移行・ロールオーバー方法【2026年】非課税期間終了の正しい対応

「旧NISAで保有している商品を新NISAに移したい」「ロールオーバーってまだ使える？」と気になっている方へ。

2024年からの新NISA開始により、旧NISAからのロールオーバー制度は完全廃止 されました。この記事では非課税期間終了時の正しい対応方法を解説します。

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ロールオーバーとは｜旧制度の用語#

旧NISA時代のロールオーバー（〜2023年）#

旧NISA（一般NISA・つみたてNISA）では、非課税期間終了時に新たなNISA枠に移行 できる「ロールオーバー」制度がありました。

• 一般NISA：5年の非課税期間 → 翌年の枠にロールオーバー可能
• つみたてNISA：20年の非課税期間 → ロールオーバー不可

新NISA時代のロールオーバー（2024年〜）#

新NISA開始により ロールオーバー制度は完全に廃止。理由は 新NISAの非課税保有期間が「無期限」 になったため、ロールオーバーの概念自体が不要になりました。

新NISA完全ガイドで新NISAの仕組みを詳しく解説。

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旧NISA保有商品の運命｜2つの選択肢#

旧NISAで保有している商品は 非課税期間終了時に2択 で対応:

選択肢1：売却する#

非課税期間内に売却すれば 非課税で売却益を受け取れる。

メリット:

• 利益確定で安心
• 売却資金を新NISAで再投資可能（新NISA枠を消費）

デメリット:

• 売却後は新NISA枠での再購入でも、新たな非課税期間がスタート（旧NISAの非課税枠は完全終了）

選択肢2：課税口座に移管する#

非課税期間終了後、自動的に課税口座（特定口座 or 一般口座）に移管 されます。

メリット:

• 売却の手続き不要
• そのまま保有継続できる
• 移管時の価格が新たな取得価格になる

デメリット:

• 移管後の値上がり益・配当は 20.315%の課税対象
• 移管時に 含み益があっても課税されない（一旦リセット）

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2026年に対応が必要な人#

2021年購入の旧一般NISA（5年非課税期間）#

• 2021年に一般NISAで購入 → 2025年末で非課税期間終了
• 2026年初に売却 or 課税口座移管の選択を迫られる

2017年購入の旧つみたてNISA（20年非課税期間）#

• 2017年につみたてNISAで購入 → 2036年末まで非課税
• まだ10年以上余裕あり

旧NISAは2027年で全終了#

旧NISAの非課税期間が 2037年末 ですべて終了。それまでに何らかの対応が必要。

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売却 vs 課税口座移管の判断基準#

売却が向いているケース#

• 含み益が大きく確定したい
• 売却資金を新NISAで再投資したい
• ライフイベント（住宅購入・教育資金等）で資金が必要

課税口座移管が向いているケース#

• 含み損があり、回復まで保有継続したい
• 売却時の手数料を節約したい
• 長期保有でさらに値上がり期待

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移管後の課税口座での税制#

含み益への課税ルール#

移管時の 「移管時価格」 が新たな取得価格になります。

例：

• 100万円で購入（旧NISA）
• 非課税期間中に200万円に値上がり
• 移管時価格200万円 が新たな取得価格に

その後230万円で売却すれば、課税対象は 30万円 のみ（200万→230万の値上がり益）。

含み損があった場合#

• 100万円で購入 → 80万円に値下がり
• 移管時価格80万円が新取得価格に
• 後で110万円で売却すれば、30万円の値上がり益に課税

含み損のまま移管すると 損失分は非課税のメリット消滅。売却して新NISA枠で買い直すのも選択肢。

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新NISAは非課税保有期間が『無期限』#

新NISAの大きな特徴:

• つみたて投資枠：非課税保有期間 無期限
• 成長投資枠：非課税保有期間 無期限

旧NISAのような「5年・20年で課税口座へ」という制約がなく、生涯非課税で保有可能。

そのためロールオーバーの概念自体が消滅し、シンプルな運用が可能になりました。

NISAの売却タイミングと暴落時の対応・NISAの配当・分配金を自動再投資する設定方法で新NISA運用の応用編を解説。

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旧NISAから新NISAへの賢い移行戦略#

戦略1：含み益のある旧NISAは売却→新NISA枠で再投資#

• 旧NISAで含み益50万円 → 非課税で売却
• 売却資金を新NISA枠（年120万円）に再投資
• 新NISAの無期限非課税枠で長期運用

戦略2：含み損のある旧NISAは売却→新NISA枠で買い直し#

• 旧NISAで含み損 → 売却（損失確定）
• 同じ銘柄を新NISAで買い直し
• 新NISAでの将来の値上がり益が無期限非課税

戦略3：含み益で売却したくない場合は課税口座移管#

• 移管時価格が新取得価格になるので、将来の値上がり益にのみ課税
• 旧NISA期間中の含み益は非課税のまま守られる

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旧NISA非課税期間終了スケジュール#

購入年	一般NISA終了年	つみたてNISA終了年
2018	2022 ✅完了	2037
2019	2023 ✅完了	2038
2020	2024 ✅完了	2039
2021	2025（要対応）	2040
2022	2026	2041
2023	2027	2042

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参考資料・出典#

• 楽天証券 NISAロールオーバー制度終了案内 — 確認日 2026-05-15
• 金融庁 NISA特設ページ — 確認日 2026-05-15

本記事は2026年5月時点の制度に基づいて作成。NISA制度は変更される可能性があるため、最新情報は金融庁・各証券会社の公式ページでご確認ください。投資には元本割れリスクがあります。